Como usar a análise das demonstrações contábeis e índice de liquidez

A análise das demonstrações contábeis serve para fazer um diagnóstico completo da situação financeira da empresa. Uma solução que aumenta a clareza das informações, melhora a comunicação do setor financeiro com os responsáveis pela empresa e garante o equilíbrio e a estabilidade das contas.

Elaborar uma boa análise requer do setor financeiro tempo, empenho e diversos cuidados. Afinal, essa tarefa exige que os profissionais tenham atenção às leis, normas e regulamentos impostos.De todo modo, a análise de demonstrações financeiras (e contábeis) é o melhor caminho para aumentar a eficiência do setor, organizar os dados e transformar o que é apenas informação (dados frios) em conhecimento (capacidade de tomar decisões sobre investimentos, por exemplo).

O que são demonstrações contábeis?

São documentos elaborados e divulgados pela empresa que têm o objetivo de representar o fluxo contábil e financeiro durante um certo período.Todas as empresas devem divulgar esse demonstrativo, segundo a lei 6404/76.

Quais são as obrigações contábeis?

São elas:

• Balanço Patrimonial;
• Demonstração do Resultado do Exercício – DRE;
• Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC;
• Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido – DMPL;
• Demonstração do Valor Adicionado – DVA.

Além destas, a empresa também pode ter a necessidade de demonstrar por meio de “notas explicativas” possíveis desacordos entre as análises apresentadas oficialmente e o que a auditoria encontrou nas contas.

O que são os índices de liquidez?

Os índices de liquidez são os indicadores de crédito que mostram quanto a empresa possui em recursos disponíveis para quitar suas dívidas. Em outras palavras, dependendo do índice de liquidez analisado a empresa poderá demonstrar que é capaz de pagar suas dívidas em um prazo de, vamos imaginar, 4 meses.Há diversos tipos de índices de liquidez, que são denominados de acordo com o número de recursos considerados no cálculo e o tempo previsto para o pagamento das obrigações.

Lembrando que os recursos de uma empresa são informações como:

• Valor em estoque.
• Contas a receber.
• Valor em caixa.

Sendo assim, quanto mais recursos a empresa tiver disponíveis, maior serão os índices de liquidez analisados. Atestando se uma empresa é boa pagadora ou não.

Quais são os rigores da análise de demonstrações contábeis?

Os dados coletados sofrem conferência. Você deverá garantir que as informações estejam estruturadas e adequadas a legislação vigente. As bases para a análise são:

• Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC);
• Lei nº 6.404-76;
• Regulamento do Imposto de Renda;
• Normas expedidas pelo Banco Central do Brasil e pela Comissão de Valores Imobiliários;
• Princípios Fundamentais de Contabilidade.

Como fazer uma análise de demonstrações financeiras e contábeis?

O primeiro passo é coletar e organizar a documentação. Os documentos necessários são:

• Balanço Patrimonial (BP);
• Notas Explicativas ao Balanço Patrimonial;
• Demonstração do Resultado do Exercício (DRE);
• Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL);
• Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DLPA);
• Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC);
• Demonstração do Valor Adicionado (DVA);

Além destes, também há a necessidade de incluir na documentação os “Relatórios de Administração”, juntamente com “Pareceres de Auditoria e do Conselho Fiscal”, “Balanço Social” e as atas de reuniões e assembleias internas que tenham dados relevantes para a Receita. Depois reunir a documentação você irá fazer a auditoria delas com base nos itens apresentados no subtítulo anterior. Tomando especial cuidado para garantir que a lei nº 6.404-76 seja seguida em todos os detalhes.

Qual é a principal função da análise de demonstrações financeiras e dos índices de liquidez?

Garantir que a sua empresa esteja com as contas em dia aumenta o crédito dela em muitas situações. Por exemplo: investidores e parceiros saberão que a sua empresa é boa pagadora, além de você demonstrar em números a projeção de crescimento para os próximos anos. Você também pode utilizar as informações na avaliação do mercado. Tendo poder para decidir se o momento atual é a hora certa de expandir, ou se a melhor decisão é manter a empresa no mesmo patamar por mais um tempo.

Munido com informações de qualidade o setor financeiro é capaz de aumentar a confiança dos investidores, a credibilidade da empresa diante dos fornecedores e a transparência das ações perante o Governo. Sem contar que com uma análise bem feita você terá segurança na tomada de decisão e principalmente previsibilidade financeira.

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